项目审计报告

项目审计报告九篇。

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项目审计报告 篇1

根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照年度审计项目计划，2015年9月29日至10月28日，我局对深圳市盐田区教育局(以下简称区教育局)送审的田东中学新体育馆装修及设备购置项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。区教育局对其提供的.会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

田东中学新体育馆装修及设备购置项目经深盐发改投〔2011〕185号文批准立项，计划投资147万元，资金来源为区财政，项目建设单位是区教育局。主体工程于2012年12月18日开工，2013年4月16日通过竣工验收，质量验收等级为合格。

二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价

(一)审计结果

该项目竣工决算送审金额为1,234,610.34元。经审计，审定金额为1,224,173.29元，本次决算核减10,437.05元，核减率0.85%，详见附件。其中：

1.该项目建安投资工程结算送审金额903,647.96元，审定金额893,544.33元，核减10,103.63元，核减率1.12%。

2.待摊投资核减333.42元。

(二)跟踪审计情况

在对该项目的跟踪审计过程中，完成工程标底审计一项，出具标底审定书一份，审定金额1,082,543.31元

(三)审计评价

审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资147万元，实际投资122.42万元。

三、审计发现的主要问题

(一)实际工期超合同工期

本工程合同工期60天，实际开工时间为2012年12月18日，竣工验收时间为2013年4月16日，实际工期120天，实际工期超合同工期60天,建设单位已提供关于工期延误的情况说明。

建设单位今后应加强项目工期管理，避免工期延误，按时交付使用。

(二)未按规定时限报审竣工决算

该项目主体工程于2013年4月16日通过竣工验收，建设单位于2015年9月29日报审该项目竣工财务决算，与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。

建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。

深圳市盐田区审计局

2015年11月3日

项目审计报告 篇2

县政府下达的年度税收计划(不含农业税及附加)2836万元。同口径计算，实际完成2990.02万元，完成计划的105.43%，同口径比较，较上年同期增加369.05万元，增长14.19%。

(1)截止末，全县工商登记户数6356户，税收登记户数4765户，纳税申报户数3393户。纳税申报户数与税收登记户数相差1372户，其主要原因是部分企业的分支机构分别办理了税务登记，纳税申报由总机构统一办理;部分个体工商户税收由代征单位代征后统一解缴入库(如生猪营销户);部分已找不到纳税人的工商户，已纳入非正常管理，但未到规定期限，还未注销其税务登记证。

(2)县地税局稽查局全年共检查企业115户，应补税的企业为98户，按规定应予以补交的税款120.74万元已足额缴库，其中：税收113.95万元，罚款5.41万元，滞纳金1.38万元。

(3)根据国家税务总局有关税收减免优惠政策规定，全年共减免工商户563户，减免税收351.35万元。其中：下岗失业人员再就业税收减免89.95万元，残疾人税收减免3.66万元，农业产业化国家龙头企业所得税减免257.74万元。按税种划分：企业所得税257.74万元，个人所税45.96万元，营业税39.92万元，城市维护建设税3.75万元，教育附加和地方教育附加3.98万元。

(1)县政府下达你单位的年度农业税及附加征收计划为1034.11万元，其中：正税861.76万元，附加172.35万元。实际完成887.88万元(含征收的以前年度农业税尾欠13.31万元)，同口径计算，实际完成874.57万元中：正税728.81万元，附加145.76万元，均完成计划的84.57%。

(2) 乐山市地方税务局下达我县年度农业税灾歉减免指标为89万元。县政府已按程序将该指标89万元全部安排用于各乡镇农业税灾歉减免。你单位于1月20日前将农业税灾歉减免资金89.00万元，全部拨付到各乡镇财政所。从随机抽取的宝五乡和三教乡来看，该资金已全部兑付给农户，未发现与灾歉减免政策不一致的现象。

1、经费来源合计550.90万元。

(1)乐山市地方税务局拨入经费294.19万元，其中：经常性经费264.18万元、代征手续费27.8万元、“两费”手续费2.21万元。

(2)县财政拨入经费250.1万元。

(3)其他收入6.61万元。其中：残疾人保障金代征手续费2.08万元、职工个人教育费代征手续费4.07万元、利息收入0.43万元、其他0.03万元。

2、经费支出合计601.49万元。其中：在职职工工资及福利241.73万元、社会保障费53.43万元(主要包括离退休职工工资和职工的医疗保险等)、设备购置费30.58万元、公务费65.52万元、业务费31.32万元、会议费53.19万元、招待费14.56万元、修缮费5.11万元、代征手续费19.22万元、农业税征收经费50.99万元、临工费7.31万元、税法宣传费5.17万元、其他23.36万元。

3、收支品迭，当年经费赤字50.59万元。

银行存款 129.40 85.53 暂存款 177.18 174.18

暂付款 182.37 172.65 固定基金 332.75 363.33

固定资产 332.75 363.33 结余 134.59 84.00

合 计 644.52 621.51 合 计 644.52 621.51

审计结果表明：地税局在县委、县政府的正确领导下，认真贯彻执行《中华人民共和国税收征管法》，以组织收入为中心，加大税收政策宣传力度，制定税收考核计划，落实税收征管制度，加强重点税源和所得税管理，强化依法治税，严厉打击偷逃税行为，防止税收流失，查补税收120.74万元，积极依法征收残疾人保障金28.60万元。全面完成了县政府下达的不含农业税及附加的其它地方税收和教育附加收入目标任务，并按规定正确划分税收级次，及时拨付农业税灾歉减免资金。但同口径计算，农业税征收收入完成了县政府下达计划的84.57%。

该单位提供的相关会计资料基本真实地反映了20局机关经费收支情况，未发现隐瞒或截留税款作为机关经费来源的现象，经费支出合规，内控制度基本健全有效。

但在审计中也发现了一些与现行法律法规不相符合的现象。

项目审计报告 篇3

根据医院新财务制度中对成本管理方面要求，医院需要定期、及时进行病种成本、床日成本、诊次成本以及科室全成本等数据的汇总和分析，并按规定报送上级主管部门，而HIS系统无法对这些数据进行自动归集，针对这种情况，建议引进项目标准成本的概念。项目标准成本是针对每一个单独医疗项目而确定的标准成本，可以应用到医院成本管理的全过程，包括医院的预算管理、医疗过程的管理和成本控制、医院投资决策以及医院的成本决算等;区别于一般的成本管理理念，项目标准成本的应用不仅与实际成本发生情况相关，而且与项目的工作量及工作效率也存在着较高的相关度;同时，这一指标为社会医疗资源的配置和分布提供了一个很好的参照指标，同样可以为医疗服务的定价提供参考体系。由于项目标准成本的管理体系从预算管理出发，到当期的数据归集和调整、成本决算数据的汇总，以及下期的预算管理，形成一个完整的管理流程环，在成本管理工作中的实际应用非常方便和有效。

根据医院新财务制度的相关规定，成本管理成为医院财务管理的一个重要组成部分，贯穿于医院日常财务管理工作中，目前，多数医院的成本管理都集中在事后分析和数据汇总阶段，如何才能在预算管理、过程控制以及决算分析中做到全方位的医院成本管理，这是医院财务管理人员需要面对和解决的重要问题。在此，我院提出了项目标准成本的概念，并将在医院的实际成本管理工作中以此为理论基础，对医院的成本进行全方位的管理和全过程的控制。

项目标准成本一词取于企业成本会计中的标准成本的概念，是指医院完成一次某项医疗活动应发生的标准成本。由于医院的管理流程相对企业更加复杂，因此，该成本包含了四个层次：院级公摊成本、间接人工分摊、科室管理成本及项目应用成本，在项目应用成本中又包含了直接人工成本、直接材料成本、直接费用等三个方面。由于各医院实际情况不同，试算同一项目的项目标准成本的金额也可能会有较大差异，差异的原因可能是由于项目的发生数量、人员结构、工作流程不同，以及摊销成本的比率不一所造成，而这种差异也从一个侧面反映了社会医疗资源在各个医院之间分配的合理程度。

一般来讲，在计算项目标准成本时，应采用按收入比例预计、逐级分摊的方式进行计算：首先应根据医院的总体收支预算，及各科室的收入结构预测，将医院的共用支出预算数进行分摊(分摊时不需要再对收入进行二次分配);其次，由于临床医生在收入项目的发生过程中的主动性，因此，应再对临床医生的人员费用进行分配，分配时应取其科室独立收入与协同收入的比率，将临床医生的人员费用在本科室收入项目和协同科室收入项目之间进行分配;第三，在科室内部进行收入测算，对各明细收入项目的业务量进行合理预测，并在测算的基础上将科室的管理成本及一级院部公摊费用在各明细项目间进行分配;最终，将以上费用在各项目间的分配金额与项目应用成本进行汇总，除以项目的预计发生次数，可计得项目的标准成本。

在以上对项目标准成本的计算中，项目标准成本的相关变量除了成本构成的相关因素，如直接人工(包含直接参与该项目收入的医技人员费用)、直接材料(形成该项收入所消耗的材料成本)、直接费用(包括医疗风险金的计提、设备折旧费、设备维保费等)、科室管理成本(含水、电、汽、电话费用、科室分摊费用、管理人员工资等)、院级公摊成本(指将行政后勤部门的各项费用在各科室及各项目之间进行分摊)、间接人工分摊(是指将临床医生的人员费用在各项目之间进行的分摊)等多个方面，还与该收入项目的预计发生数量、医院的人员配备情况及结构、医院运营的标准流程等指标密切相关。

因此，在确认某一项目的标准成本时，应先行确认该项目的预期全年发生数量，实际操作时，可以将医院的收入预算分配到各个科室，再分拆计算各收入项目预期次数。同时对医院的员工性质和结构进行确认，该成本管理体系以医技科室为成本计算基础，因此可将医院职工定性为医技人员(含护理人员)、医技管理人员、医疗人员及行管后勤人员等几类。

在计算项目标准成本时，应注意以下几个关键点：合理进行收入预算及分解，一般应以上年实绩数乘以发展系数的方法确定;院级公摊成本的分摊系数，一般按上年度各科室的纯收入的比重进行分摊;间接人工的分摊系数，根据医院的政策偏向及项目的定价水平进行分配;科室管理成本及院部公摊成本在科室内多个项目间进行分配时，应注意各个项目的实际发生总量等，同一科室的多个项目之间不应有太大区别。

根据医院新财务制度中对成本管理方面要求，医院需要定期、及时地进行各类成本数据进行汇总和对上级报送，除项目成本数据外还应报送病种成本、床日成本、诊次成本以及医院全成本核算的其他相关数据;由于在HIS系统无法对以上数据进行自动的分析和取得，大多数医院是在医院全成本录入的基础上进行二次分配和分摊，这样会使后期计算的工作量加大且难以合理、全面地报送资料。而我院在实际工作中，采用标准成本及差异率的方法，方便快捷地实现了相关成本数据的归集和上报。

卫生主管部门一般要求对指定病种的成本进行定期上报，我院在计算病种成本时，直接将相应的项目成本代入病种的临床路径，经过计算可得到病种的标准成本，在计算病种的实际发生成本时，再加上各项目的成本差异项，可准确轻松地计算出各指定病种的实际成本。

在各科室的长期收入结构及收治病种进行分析确定的基础上，可以合理估算各科室的理论床日成本;计算病区的实际床日成本时，可以直接以各项目标准成本加上成本差异项，代入当期发生的收入项目，即可以计算实际床日成本;一般新技术的成本率相对较低，通过理论床日成本率与实际床日成本率的对比，也是考察病区收治病人质量及医疗技术进步程度的一个重要参考指标。

诊次成本是对医院门诊科室发生诊疗成本的一个重要考核指标。在项目标准成本体系下，对医院的各专科门诊，统计其收入项目的构成比率及平均每诊次的发生次数，可以计算出各专科门诊的每诊次收入水平及每诊次标准成本;各科室的诊次实际成本，则可用当期实际发生的收入项目次数及科室诊疗人次数计算;全院的诊次成本则可以通过全院的门诊收入项目与总诊疗人次数计算得出，通过诊次的标准成本与实际成本对比，以及科室诊次成本与全院诊次成本的对比，可以找出产生成本差异的科室进行针对性研究和管理。

科室成本主要是通过全成本核算系统进行的数据汇总，但通过与标准成本代入科室收入项目计算出的结果进行比对，我们可以找到产生成本差异的科室，分析出具体差异项目和原因，并对科室成本控制结果进行考核。

为应对单病种医保限额等结算措施的管理要求，医院可以将项目标准成本预代入的临床路径进行试算，以计算某一病种的医保限额是否合理;或者通过不同医疗方案的路径成本对比，我们可以知道如何通过临床路径的调整，降低病种的成本水平，节约医院的整体运行成本。

由于项目标准成本在初始计算时建立在收入预算的基础上，同时存在着大量的合理预测数据，因此，与实际发生的项目成本会存在差异，一般应按月计算成本差异指标，以计算实际成本的数值。我们通过收入项目的发生数量，计算当期的理论总成本，与实际成本进行对比，算出成本的差异率，进而以项目标准成本乘以差异率，作为该项目本月的实际成本值，成本差异率的高低也表明了当期的医院成本管理水平。

在年末时，一般应对项目的标准成本进行考察和调整，考察主要从两个方面进行，一是对当年收入项目的实际发生情况与年初的预算数进行对照考核，合理预测下年度的收入项目预计发生次数，二是将医院公摊成本及科室管理成本的发生额与理论数值进行对照，通过对照，我们可以合理确定下年度需要进行分摊的费用规模。在完成以上考察工作后，可以对下年度的项目标准成本进行调整，调整主要针对因项目完成情况差异和管理成本分摊差异两个方面;在未发生设备更新、人员变动或材料价格变动等情况时，对因项目应用成本原因所产生的差异可不作调整。

在编制年终成本决算和绩效分析时，我们可以用项目标准成本对当年的业务收入进行代入测算，计算当年医院各项费用的理论金额，并与医院当年的实际支出金额进行比对，通过比对和分解，我们可以看出医院本年度的成本管理实效，并对实际成本超出理论水平的项目进行追踪，查找原因，并在下年度的工作计划中进行适当控制或调整。

将各项目的项目标准成本代入实际发生数量后，还可以得出各科室在该标准成本系统下的理论费用支出水平，将科室实际支出情况与各科室的实际支出情况进行比对，我们知道就能发现不同科室之间的差异，尤其是临床科室之间的差别，对于部分临床医生的人员费用超出其实际成本的科室，可以完全地反映出其实际的工作量，对部分检查治疗项目较少的临床科室，如小儿科等，可将其部分人员费用纳入院部公摊成本，使成本考核更加合理;通过医技科室的各项实际成本与理论成本的对比，我们知道了超支的内容，也知道节约的项目，就此对一些科室进行必要的成本分析，并制订相应的控制措施，能有效降低医院的支出总额。

利用项目标准成本的试算结果，还可以作为医院进行项目投资及其他分析的数据基础，例如：依据项目标准成本，可清晰地判断出某一医疗项目的成本构成和收费标准，用以作为医院申报新项目定价的依据;在投入新的大型设备时，将新设备的折旧费用等代入该项目标准成本，可以清楚地分析出新设备投入的经济性;在新进人员时，将该职工的费用代入相应的项目成本，可以分析出新增人员的必要性;再有在科室申请增加人员时，通过计算科室的平均工作量水平可以分析出科室人员配备充裕程度，等等。

项目标准成本在医院成本管理工作中能够自成一个体系，并贯穿医院成本管理的全过程，对医院的成本管理和控制起到积极的作用，有效降低了医院的成本及消耗，也为医院的一些决策提供了必要的数据基础。由于项目标准成本是一个全新的概念，缺少可以借鉴的经验，因此前期基础数据测算的工作量较大，测算的项目标准成本与实际成本值也会有一定的差异，但随着多次的成本差异测算和调整，项目标准成本的测算值与实际值的差异会不断缩小，项目标准成本体系也就能更好地为医院成本管理工作服务。

项目审计报告 篇4

随着社会经济的发展和市场竞争的加剧，知识与技术在企业的生产发展中占据的地位也越来越重要。为了应对激烈的市场竞争和挑战，越来越多的企业开始加大研发经费投入，通过提升企业的核心竞争力谋求企业的生存与发展。因此，研发经费已经成为企业的一项重要经济支出，然而与之相应的研发经费管理模式却没有达到足够的管理水平，在经费投放、资源利用率、研发效益方面存在着很多亟待改善的问题，不利于企业研发项目效益的提升和经济效益的最大化。笔者通过对项目管理和预算管理的管理模式进行分析，进一步探讨了研发经费项目管理与预算管理结合模式，对实现研发经费的高效管理、促进企业经济效益的发展有着重要的作用与意义。

项目管理是在二战结束以后发展起来的一项新型管理模式，主要是指在有限的资源条件下，运用相关的知识、技能与工具对项目的范围、时间、成本、质量、人力、风险、采购等各个环节进行集成化的管理，最大限度地实现项目的预期需求和目标。项目管理模式具有较高的目的性、集成性和创新性，常用的管理技术有关键性途径方法、计划评审技术等。预算管理是企业现代化管理不可或缺的重要管理模式，以企业的发展战略为指导，以企业资金、人力、信息、技术等各种资源的有效整合为依据，对企业未来的经营管理和财务活动进行全面的预测和规划，并在经营活动实施过程中进行有效控制与考评，及时改善与调整不足之处，从而全面提升企业的经营管理水平，实现企业经济效益的最大化。

项目管理与预算管理原本属于两个不同的管理领域，在企业管理中都发挥着重要的价值和意义，如果能有效将二者进行有机结合，必定能发挥出更大的整合作用。ERP系统即企业资源计划系统，是依托于先进的计算机信息技术的企业管理信息系统，具有高度的集成性和信息实时共享性，为项目管理和预算管理的有机结合提供了发展的平台，从而实现了项目计划、预算、分解、执行及控制等各个阶段管理内容的`有机结合。

制定合理的项目实施计划并进行有效的资源配置是企业经营管理的关键环节，研发项目作为提升企业核心价值的经营活动自然也需要高度重视这个阶段的工作，这要求企业研发部门对市场动态和市场需求有充分的了解与掌握，具备较强的市场反应能力和控制能力，在企业战略目标的指导下，合理制定研发活动的方向、投入、消耗等具体内容和工作计划。在这个环节中，需要高度重视以下几个方面：研发项目计划需要根据管理需求和相关规定进行上报，由研发管理部门严格审核和逐一把关。例如，企业管理层下达研发项目计划任务后，业务需求部门要向研发部门上报研发需求计划，研发部门要及时反馈研发需求计划，确保研发项目的需求计划经过严格审查，符合并适应研发任务的目标和需求。企业要成立规范的科技管理委员会，负责研发部门上报的研发项目计划及项目预算的审核工作，对研发计划是否符合企业的发展目标、研发计划的投资与产出是否高效合理、研发成果是否具有推广价值和应用前景、研发成果是否促进企业的技术提升和经济发展等问题进行逐一分析与探讨，确保研发计划的实用价值。企业管理层对研发计划进行宏观上的审核，主要针对研发计划中难以确定的事项、研发计划的方向与企业发展战略是否匹配、研发计划资源配置与消耗是否合理、研发成果是否满足企业发展的需求等等。

研发项目的实施计划和资源预算经过层层审核最终确定后，就需要为分解项目选择合适的实施团队了，优秀的实施团队才能更好地保证研发项目的实施效果，实现研发计划向研发成果的成功转换。大多企业的研发计划都是为了实现新产品的开发、已有产品的升级以及生产技术的革新，具有很强的行业特色和专业要求，因此，一般都是依托企业自身的研发团队进行的，主要的产生方式有以下几种：第一，由研发项目申报人员进行项目实施。这种团队产生方式是在项目申报阶段就已经形成的，节省了团队组建的时间，此外，这种自发产生的实施团队在申报阶段已经有了足够的磨合和默契，对研发工作的方向和目标有更深刻的认识和把握，对相关的实施工作也比较熟悉，有利于研发工作的顺利开展。但是，这样的实施团队也存在一定的弊端，实施人员容易局限在申报阶段的认识和研究范围内，难以在实施过程中取得新的进展和突破，也容易出现部分人员浑水摸鱼、研究积极性不高的现象。第二，以内部竞标的方式组建实施团队。这样产生方式与自发式产生截然不同，它通过内部竞标的方式产生研发项目实施的总负责人，然后由项目负责人组建项目的实施团队。这个产生过程与项目申报团队相脱离，有效地引入了竞争机制，选择出了一批积极负责、有思想能创新的高素质人才，组成的团队更具开拓性和实践性，有利于在研发项目实施中取得新的突破。当然这种方式也存在一些不足，例如在项目实施中需要花费较多的时间进行成员间的磨合，而且团队成员也需要一定的时间对项目进行熟悉，这些都会对项目的整体实施进展造成影响。第三，结合以上两种方式。由于以上两种方式各有利弊，因此通过将其进行有机结合，扬长避短，形成兼具两者优势、更符合企业实际的实施团队组建方式。同时，在团队的组建中充分考虑研发项目不同内容的需要，有目的地选择团队成员。

研发项目分解结构的创建和预算的下达对研发项目的具体实施效果有着重要的影响，是项目实施前的重要工作，可以合理有效地实现研发经费项目管理与预算管理的有机结合，为研发项目的具体实施提供了良好的前提条件和重要保证。创建研发项目分解结构需要立足于整体项目进行考虑，必须由项目负责人根据时间进度、研究内容重点等因素完成具体项目结构分解，然后由企业专门的管理人员进行具体操作与下达。项目预算的分解下达方式则比较灵活，既可以自上而下进行层层分解，也可以自下而上将分解预算汇总，无论哪种方法其最终的结果是相同的，都必须控制在企业研发项目的总预算范围内，且必须严格按照分解项目的重要性控制分解预算。

以上提到的项目准备工作和项目结构分解及预算分解的下达可以同步进行，当这些工作完成后，研发项目就要进入实施阶段了。实施阶段的预算管理需要将具体的成本根据之前建立好的分解结构进行归类整理，并且在项目实施过程中进行监督与管理，针对研究内容及市场动态的变化作出相应的调整，结合预算超支和预算调减的具体情况，对总体预算和结构预算的调整都需要严格按照相关规定流程进行，在确保研发项目顺利实施的基础上实现项目效益的最大化。

研发项目实施完成后，项目实施负责人员需要对项目相关资料进行汇总整理提交给研发管理人员，由研发管理人员进行技术处理，同时将相关资料归档并关闭研发项目，这样研发项目的结题工作算是告一段落了。当研发项目结题以后，企业应该组建专家鉴定团队对研发成果及实施效果进行全面的审核与鉴定，真正意义上完成研发项目的结题工作。在这个过程中，可以充分应用项目管理与预算管理相结合的管理模式，对相关资料进行分析与完善，从而得到清晰明确、全面客观的评价资料。

随着经济全球化的发展，市场竞争越来越激烈，通过加大科研投入提升企业的核心竞争力成为谋求企业生存与发展的重要方式。如今，研发经费已经成为企业的一项重要经济支出，然而研发经费管理模式在经费投放、资源利用率、研发效益方面存在着很多亟待改善的问题，不利于企业研发项目效益的提升和经济效益的最大化。本文通过对项目管理和预算管理的管理模式进行分析，进一步探讨了研发经费项目管理与预算管理结合模式，对实现研发经费的高效管理、促进企业经济效益的发展有着重要的作用与意义。

项目审计报告 篇5

1、违规占用农业税减免丰歉调节基金(另作审计决定)。

2、“三代”税款手续费未单独设置会计账簿核算收支。

20，市地税局划拨你单位的“三代”税款手续费为278,000.00元，机关会计账务核算反映的“经费支出—代征代扣手续费”账面支出709,363.10元。经逐笔审计确认，实际支付代征代扣手续费为192,207.23元，其收支均在机关经费收支账务中核算，未单独设置会计账簿核算其收支结余情况。与财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》(财预523号)第五条第三款“各级税务机关应当单独设置会计账簿，及时核算代扣、代收和代征税款手续费收支情况”之规定不符;你单位也未认真执行我局提出的`“你局要于的财务核算及管理工作中，按规定单独设账核算‘三代’税款手续费的收支情况”的审计意见(井审意3号)。

地税局要切实按照《关于代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》的要求，自20起单独设置会计账簿，单独核算代扣、代收和代征税款手续费收支情况，并将年“三代”手续费结余85,792.77元纳入年“三代”税款手续费预算，上报市地税局。

项目审计报告 篇6

一、项目基本情况。

（一）项目立项审批情况，主要包括以下几个方面的内容。

1、项目立项审批时间、文号、投资、建设规模、建设内容。

2、国土、环保、规划、建设等相关审批手续履行情况。

（二）相关参建单位及招投标、直接发包情况，主要包括以下几个方面的内容。

1、勘察设计、监理、招标代理、质量检测等单位，合同金额，以及其招投标情况。

2、分标段说明招投标情况、施工单位、中标或合同金额；直接发包工程、施工单位、合同金额及报批手续履行情况等。

（三）项目实际建设情况（包含开工及完工时间，以及相关完工验收情况等）。

二、跟踪审计实施情况。

（一）人员配备、驻场审计时间安排，人员到岗到位情况（包括人员调整、时间变动等情况）。

（二）结合项目特点，叙述跟踪审计主要做法，内容包括。

1、采用的跟踪审计方式，驻场时间。

2、对该项目建设主要内容、重点环节等采取的审计方式、方法、措施（结合审计实施方案中规定、审计内容、程序、步骤，是否履行且到位），提出了哪些审计意见和建议，建设单位采纳情况，取得的成效。

三、审计结果。

（一）取得成效。

汇总说明跟踪审计过程中取得的成效，包括发出审计意见建议份数、采纳情况、节约建设资金；在工程管理、投资控制等方面的监督中取得的成效。

（二）跟踪审计发现的问题、提出审计意见内容及解决办法。对已整改落实情况和尚未整改落实情况分别表述。

四、审计评价。

对该建设项目从立项到完工进行全面评价（项目建设程序履行情况、建设管理情况、技术服务单位履职情况及配合审计工作情况等），包括值得肯定方面与存在不足方面。对建设项目的功能、功效、缺陷等不作评价。

五、审计体会及建议。

（一）跟踪审计体会。

总结该建设项目跟踪审计工作的经验，排查工作中存在的问题与不足，并需要分析原因，提出改进设想、措施，供今后在同类项目的跟踪审计中借鉴。

（二）跟踪审计建议。

目前工程建设中普遍存在的共性问题，从全局角度提出切实可行的建议（主要针对“三、审计结果”跟踪审计发现的问题、提出的审计意见和尚未整改落实情况及“四、审计评价”存在的问题与不足方面提出意见建议）。

项目审计报告 篇7

(一)审计评价

(从建设程序、竣工决算报表编制、项目部职能发挥、建

设工期、投资控制、生产能力、经济技术指标、效益情况等方面进行评价)

1、建设工期：XX建设项目计划工期32个月，实际工期32个月，工程按期竣工。

2、截止审计日，XX建设项目已全部竣工并于XX年X月投入试生产。在运行过程中，工艺指标正常。初步考核结果表明，达到XX吨/年生产能力，根据目前市场价格测算，销售价格为XX元/每吨，生产成本为XX元/每吨，有较大的利润空间，经济效益显著。

3、生产能力：达到了设计要求。

(二)审计建议

(根据审计发现的问题，依据国家法规、内部管理的有关规定，针对审计发现的问题，提出有针对性的、可操作性强的审计建议)

由于实际工作中，很难在一次审计中发现同样多的问题，审计建议应结合实际工作和被审计单位的实际情况提出，在参考模版中不再提出。

附：XX工程投资完成情况分析表

XX工程竣工决算审计组

审计组长：XXX

二〇XX年十一月七日

项目审计报告 篇8

(主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况，以及其它需要说明的情况。)

XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力，提升企业经济效益。

为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划，xx股份有限公司XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目建议书进行了批复;XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目可行性报告进行了批复;同年X月xx计字(XX)XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX分公司进行开工前的.准备工作，成立了XX建设项目项目部，全面负责该项目的建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。XX年X月X日进行中交，XX年X月X日竣工投产。建设工期XX天。

该工程主要以XX为原料，采用XX的先进工艺，工程设计生产能力XX吨/年，项目批准总投资为XX万元，其中：工程费用XX万元，其它费用XX万元，预备费XX万元，建设期贷款利息XX万元，铺底流动资金XX万元。建设项目由XX勘察设计院承担设计;由XX建设公司承担工程施工;由XX工程监理公司承担工程建设监理。

项目实际到位资金XX万元，资金来源为：自筹资金XX万元，银行贷款XX万元，中油股份公司拨款XX万元。

项目审计报告 篇9

第一条 为加强科技计划课题经费国库支付管理工作，保障财政科技资金的安全，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》等有关文件规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于科技部部门预算内的科技计划课题(或项目，以下统称为“课题”)经费的国库支付工作。

第三条 课题经费的支付程序主要包括：课题依托单位提供财务信息、科技部承担课题事务管理的机构(以下统一简称“课题管理机构”)编制课题经费支付申请书、科技部科技计划业务主管司(以下统一简称“业务主管司”)审核课题经费支付申请书，科技部条件财务司(以下统一简称“条件财务司”)根据审核无误的课题经费支付申请书办理国库支付手续。

第四条 课题依托单位报送财务信息。课题依托单位在编制课题预算申报材料时，应由本单位财务人员会同课题负责人填写《课题依托单位财务信息表》(见附件1)，加盖财务部门负责人人名章、财务专用章、法定代表人名章和单位公章后，与预算申报材料一并报送课题管理机构。课题依托单位应对《课题依托单位财务信息表》的真实性、完整性和有效性负责，不得提供虚假、错误或内容不明确的财务信息。

课题实施过程中，课题依托单位财务信息(主要包括单位名称、收款人全称、开户银行、银行账号等)发生变更的，应当及时向课题管理机构提出变更申请，重新填写《课题依托单位财务信息表》，按原渠道报送给课题管理机构。

第五条 课题依托单位提供银行账户信息的具体要求：

1.课题依托单位必须提供本单位日常资金往来使用的银行账户信息。银行账户信息中的收款人全称应与课题依托单位的单位名称一致，确有差异的，要做出情况说明，并加盖上级主管部门公章予以确认。

2.课题依托单位所提供的银行账号必须是完整有效的，开户银行名称必须填写完整，应有明显的地区信息。例如：XX银行XX省XX市XX支行XX分理处。

第六条 课题管理机构编制课题经费支付申请书。在课题预算下达后，课题管理机构根据科技计划整体工作安排和课题拨款进度，依据《课题依托单位财务信息表》中填写的有关信息，编制《XX科技计划课题经费支付申请书》(见附件2)。由业务部门经办人、负责人，财务部门经办人、负责人以及单位负责人签章确认并加盖单位公章后，将《XX科技计划课题经费支付申请书》(含电子文档)报送业务主管司审核。课题管理机构应保证报送资料的真实、完整。

《课题依托单位财务信息表》是课题管理机构填写《XX科技计划课题经费支付申请书》的重要依据。课题管理机构应对课题依托单位财务信息变动前后的资料进行整理和分类汇总，将其作为科技计划课题经费支付的重要档案进行长期妥善保存。

第七条 业务主管司审查课题经费支付申请书。业务主管司根据课题立项及预算文件等，审查课题管理机构报送的《XX科技计划课题经费支付申请书》，由经办人、处长和司长签章确认并加盖公章后，将《XX科技计划课题经费支付申请书》(含电子文档)报送条件财务司，申请办理国库支付手续。

第八条条件财务司支付课题经费。条件财务司在收到《XX科技计划课题经费支付申请书》后，应按照国库支付要求和内部经费支付管理规定，做进一步审核。对支付申请内容有异议的，可以责成主管业务司和课题管理机构进一步核实。审核无误后，统一办理课题经费的国库支付手续。课题经费支付业务截止日为每年12月15日，逾期将不予办理。

条件财务司应积极协调财政部国库司、国库支付代理银行，确保课题经费及时支付到课题依托单位。

第九条 核对确认课题经费。条件财务司在收到国库代理银行送交的入账通知书后，应在科技部网站适时公告相关支付信息，及时将课题经费支付结果反馈给课题管理机构和业务主管司。课题依托单位在收到课题经费和相应预算文件后，应及时向课题管理机构核对确认，并于下一年度一月底之前完成课题经费的`对账确认工作。

第十条 课题经费发生退款，重新办理支付的有关要求。对于国库代理银行退回的课题经费，条件财务司应及时与业务主管司和课题管理机构取得联系，查明原因，按照上述支付程序，重新办理国库支付相关手续。

第十一条 课题依托单位、课题管理机构、业务主管司和条件财务司应高度重视课题经费国库支付工作，严格执行上述规定，建立健全内部监督制约和责任追究机制，保障课题经费支付安全。

课题依托单位未能及时提供完整有效的财务信息或办理财务信息变更手续，造成课题经费滞留的，由此产生的后果由课题依托单位承担。科技部将视具体情况对其给予警告并暂缓支付课题经费。

课题依托单位故意提供虚假错误财务信息，恶意转移课题经费的，科技部将在一定时限内取消该单位课题申报资格，并建议有关部门给予课题依托单位相关人员纪律处分;构成犯罪的，依法移送司法机关追究相关人员责任。

第十二条 科技专项工作经费的国库支付工作参照本办法执行。

第十三条 本办法自发布之日起实行。

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